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小规模纳税人要做账吗?到底要怎么做?

注册完营业执照后无论是小规模还是一般纳税人,按照相关征管法规定,都需要进行建账,假如不建账,财务核算不健全,税局会按征管法核定应纳税额。纳税人有下列情形之一的,税..

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小规模纳税人要做账吗?到底要怎么做?

作者:瑞讯财务   来源:瑞讯财务   发布时间:2019-07-23 10:18:58 热度:

注册完营业执照后无论是小规模还是一般纳税人,按照相关征管法规定,都需要进行建账,假如不建账,财务核算不健全,税局会按征管法核定应纳税额。纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:
 
① 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
 
② 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
 
③ 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
 
④ 虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
 
⑤ 发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
 
⑥ 纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
 
那么,小规模纳税人怎么做账?
 
1、核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税;
 
2、增值税方面,如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他费用类开支;
 
3、具体账务处理:
 
有无发生销售或少于定税营业额时,均作如下分录:
 
借:应交税金--增值税
 
借:应交税金--城建税
 
借:其他应交款--教育费附加
 
贷:银行存款
 
同时计提税:借:主营业务税金及附加
 
贷:应交税金--增值税
 
贷:应交税金--城建税
 
贷:其他应交款--教育费附加
 
当发生销售时,“主营业务收入”按实际反映,若销售大于定额时,按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。
 
以上就是对小规模纳税人做账的讲解,希望对你有帮助,假如你看完上述讲解后觉得做账麻烦,可以委托瑞讯财务帮你进行代理记账服务‍Acting Accounting Service)


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